| | 2019 | 2020 | 2021 |
| | € | € | € |
| sog. Übungsleiterfreibetrag (§ 3 Nr. 26 EStG) | 2.400 | 2.400 | 3.000 |
| allgemeiner Freibetrag für sonstige Einnahmen aus ehrenamtlicher Tätigkeit (§ 3 Nr. 26a EStG) | 720 | 720 | 840 |
| Geschenke (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG) | 35 | 35 | 35 |
| Verpflegungsmehraufwendungen bei Dienst- / Geschäftsreisen (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 5 i. V. m. § 9 Abs. 4a EStG) ab 2014 | | | |
| Abwesenheit 24 Stunden | 24 | 28 | 28 |
| Abwesenheit eintägig und mehr als 8 Stunden | 12 | 14 | 14 |
| An- und Abreisetag bei mehrtägiger Abwesenheit mit Übernachtung | 12 | 14 | 14 |
| Grundstücksteile von untergeordnetem Wert (§ 8 EStDV) | 20.500 | 20.500 | 20.500 |
| Geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 6 Abs. 2 EStG) | 800 | 800 | 800 |
| Sammelposten nach § 6 Abs. 2a EStG | 250 – 1.000 | 250 – 1.000 | 250 – 1.000 |
| Investitionsabzugsbetrag / Sonderabschreibung (§ 7g EStG ab 2019) | | | |
| L+ F-Betriebe: Wirtschaftswert / Ersatzwirtschaftswert | 125.000 | | |
| Übrige Betriebe: | | | |
| Gewinnermittlung § 4 Abs. 1 / § 5 EStG: Betriebsvermögen | 235.000 | | |
| Gewinnermittlung § 4 Abs. 3 EStG: Gewinn | 100.000 | | |
| Höchstbetrag § 7g Abs. 1 EStG | 200.000 | | |
| Investitionsabzugsbetrag / Sonderabschreibung (§ 7g EStG ab 2020) | | | |
| Einheitliche Gewinngrenze | | 200.000 | 200.000 |
| Höchstbetrag für den Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG | | 200.000 | 200.000 |
| Fahrten / Wege zwischen Wohnung und regelmäßiger Arbeitsstätte bzw. erster Tätigkeitsstätte (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG) | | | |
- Entfernungspauschale bis 20 km
ab 21. km
| 0,30 | 0,30 | 0,30
0,35 |
- Höchstbetrag ohne Nachweis einer Kfz-Nutzung
| 4.500 | 4.500 | 4.500 |
| Werbungskosten | | | |
| Geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 9 Abs. 1 Nr. 7 EStG) | 800 | 800 | 800 |
| Pauschbeträge für Werbungskosten (§ 9a EStG) | | | |
|
| 1.000 | 1.000 | 1.000 |
- zu Versorgungsbezügen (§ 19 Abs. 2 EStG)
| 102 | 102 | 102 |
- zu Einnahmen i. S. d. § 22 Nr. 1, 1a und 5 EStG
| 102 | 102 | 102 |
| Kinderbetreuungskosten (§ 10 Abs. 1 Nr. 5) | | | |
| 2/3 der Aufwendungen als Sonderausgaben, höchstens | 4.000 | 4.000 | 4.000 |
| Altersgrenze für Kinderbetreuungskosten | 14 | 14 | 14 |
| Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung (§ 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG) | 6.000 | 6.000 | 6.000 |
| Schulgeld (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG) | | | |
| 30 Prozent des Entgelts, höchstens | 5.000 | 5.000 | 5.000 |
| Vorsorgeaufwendungen | | | |
| Altersvorsorgeaufwendungen § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG | | | |
- abziehbarer Prozentsatz (§ 10 Abs. 3 EStG)
| 88 % | 90 % | 92 % |
- Höchstbetrag (§ 10 Abs. 3 EStG)
| | | |
| - zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner | 48.610 | 50.092 | 51.574 |
| - andere Personen | 24.305 | 25.046 | 25.787 |
| Max. Kürzungsbetrag nach § 10 Abs. 3 Satz 3 EStG | 13.727 | 14.396 | 14.954 |
| Sonst. Vorsorgeaufwendungen § 10 Abs. 1 Nr. 3, 3a EStG | | | |
- Höchstbetrag (§ 10 Abs. 4 Satz 1 EStG)
| 2.800 | 2.800 | 2.800 |
- Höchstbetrag (§ 10 Abs. 4 Satz 2 EStG)
| 1.900 | 1.900 | 1.900 |
| Veräußerungsfreibetrag (§ 16 Abs. 4 EStG) | 45.000 | 45.000 | 45.000 |
| Kappungsgrenze (§ 16 Abs. 4 Satz 3 EStG) | 136.000 | 136.000 | 136.000 |
| Sparer-Pauschbetrag (§ 20 Abs. 9 EStG) | | | |
- zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner
| 1.602 | 1.602 | 1.602 |
|
| 801 | 801 | 801 |
| Freigrenze für sonstige Leistungseinkünfte (§ 22 Nr. 3 EStG) | 256 | 256 | 256 |
| Freigrenze für private Veräußerungsgewinne (§ 23 Abs. 3 EStG) | 600 | 600 | 600 |
| Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) | 1.908 | 4.008 | 4.008 |
| Erhöhungsbetrag für jedes weitere Kind | 240 | 240 | 240 |
| Kinderfreibetrag (§ 32 Abs. 6 EStG) | | | |
| je Elternteil: in bestimmten Fällen doppelter Betrag | 2.490 | 2.586 | 2.730 |
| Freibetrag für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf (§ 32 Abs. 6 EStG) | | | |
| in bestimmten Fällen doppelter Betrag | 1.320 | 1.320 | 1.464 |
| Grundfreibetrag (§ 32a EStG) | 9.168 | 9.408 | 9.744 |
| Unterhaltsaufwendungen (§ 33a Abs. 1 EStG) | | | |
- Höchstbetrag bei gesetzlicher Unterhaltsverpflichtung und in bestimmten anderen Fällen
| 9.168 | 9.408 | 9.744 |
- Anrechnungsfreier Beitrag
| 624 | 624 | 624 |
| Freibetrag für ein auswärtig untergebrachtes Kind über 18 Jahre in Berufsausbildung (§ 33a Abs. 2 EStG) | | | |
|
| 924 | 924 | 924 |
| Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse (§ 35a Abs. 1 EStG) | | | |
- bei geringfügiger Beschäftigung 20 Prozent der Aufwendungen, höchstens
| 510 | 510 | 510 |
| Andere haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse sowie Dienstleistungen (§ 35a Abs. 2 EStG) | | | |
- bei nicht geringfügigen haushaltsnahen Beschäftigungsverhältnissen und bei Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen 20 Prozent des Arbeitsentgelts, höchstens
| 4.000 | 4.000 | 4.000 |
| Handwerkerleistungen (§ 35a Abs. 3 EStG) | | | |
- 20 Prozent des Arbeitsentgelts, höchstens
| 1.200 | 1.200 | 1.200 |
| Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden (§ 35c EStG) | | | |
- 7 Prozent der Aufwendungen im Jahr des Abschlusses der Maßnahme, höchstens
| | 14.000 | 14.000 |
- 7 Prozent der Aufwendungen im nächsten Jahr, höchstens
| | 14.000 | 14.000 |
- 6 Prozent der Aufwendungen im übernächsten Jahr, höchstens
| | 12.000 | 12.000 |
- Höchstbetrag je begünstigtem Objekt
| | 40.000 | 40.000 |
| Kindergeld (§ 66 Abs. 1 EStG) | | | |
- für das erste und zweite Kind monatlich jeweils
| 194 (204) | 204 | 219 |
- für das dritte Kind monatlich jeweils
| 200 (210) | 210 | 225 |
- für das vierte und jedes weitere Kind monatlich jeweils
| 225 (235) | 235 | 250 |
| Steuererklärungspflichten | | | |
- § 56 Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStDV
| >18.336 | >18.816 | >19.488 |
- § 56 Satz 1 Nr. 2 Buchst. a EStDV
| >9.168 | >9.408 | >9.744 |
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